Информационный сайт

 

Реклама
bulletinsite.net -> Книги на сайте -> Бизнесмену -> Ларионов А.Д. -> "Практикум по аудиту " -> 33

Практикум по аудиту - Ларионов А.Д.

Ларионов А.Д. Практикум по аудиту — М.: Проспект , 2004. — 504 c.
ISBN 5-98032-048-2
Скачать (прямая ссылка): praktikumpoauditu2004.pdf
Предыдущая << 1 .. 27 28 29 30 31 32 < 33 > 34 35 36 37 38 39 .. 158 >> Следующая

21 При выдаче денег на хозяйственные нужды устанавливается ли срок, на который они выдаются?
22 Составляет ли кассир реестр депонированных сумм?
23 Ведется ли на предприятии журнал учета депонентов?
24 На кого возложена обязанность ведения книги регистрации депонентов, картотеки депонентов?
25 Подписывает ли расходные кассовые документы руководитель предприятия?
26 Проверяется ли полнота оприходования поступивших денежных средств?
92
Продолжение
№ п/п Вопросы тестирования Ответы Примечания
27 В каком размере банком установлен лимит денег в кассе?
28 Соблюдается ли установленный лимит кассы?
29 Проверяется ли целевое использование денежных средств, полученных в банке?
30 Имеют ли место случаи роста неиспользованных подотчетных сумм, полученных в валюте, в рублевом эквиваленте?
31 Производит ли предприятие реализацию готовой продукции, товаров, услуг населению за наличные?

32 Имеются ли на предприятии контрольно-кассовые машины?
33 Зарегистрированы ли контрольно-кассовые машины в налоговых органах?
34 Имеет ли предприятие договор с каким-либо центром технического обслуживания о ремонте контрольно-кассовых машин?
35 Ведется ли на предприятии кассовая книга? г
36 Получают ли сотрудники предприятия деньги от сторонних организаций по доверенности?
37 Ведется ли журнал выданных доверенностей?
38 С какой периодичностью сверяются данные кассовой книги с данными учетных регистров и первичных документов?
Задание 5.2. Проверка соблюдения кассовой дисциплины
Цель задания: усвоить порядок проверки соблюдения кассовой дисциплины.
Условия задания:
1. Данные задания 5.1.
2. Проверкой кассовых ордеров по существу отраженных в них операций выявлено, что по расходному кассовому ордеру № 69 от 7 июля 2002 г. выдана материальная помощь бухгалтеру Соколовой Л.Ф. в сумме 55 руб., а в отчете кассира значится выдача материальной помощи 155 руб. В объяснении аудитору Соколова Л.Ф. написала, что она получила в кассе 55 руб., а роспись в получении денег поставила на чистом бланке ордера.
По расходному кассовому ордеру № 79 от 29 июля и приложенному к нему договору подряда инженеру Воронину Н.Н. выплачено за ремонт холодильного оборудования 2400 руб. Встречной проверкой установлено, что Воронин Н.Н. работы не выполнял и денежных средств из кассы не получал. По объяснению кассира и главного и бухгалтера деньги по устному распоряжению
93
директора Петрова Г.В. были выданы водителю автомобиля «Волга»-731 Иваненко Ю.А. для оплаты за ремонт автомобиля и на покупку запчастей. Ремонт был произведен в таксомоторном парке № 4, однако документов, подтверждающих расходы, не имеется.
Согласно расходному кассовому ордеру № 87 от 13 августа 2002 г. заведующему складом материалов и инвентаря Саратову С.П. выданы 3500 руб. на приобретение цветов и подарков для чествования ветеранов. К ордеру приложены три чека магазина «Цветы» и универмага «Весна». Оплаченная сумма отнесена на дебет счета 44 «Расходы на продажу».
По расходному кассовому ордеру № 61 от 2 июля 2002 г. выдана депонентская задолженность по зарплате слесарю Игнатенко М.В, в сумме 365 руб. В ордере указано, что в связи с его болезнью деньги получила Соколова Л.Ф., которая и расписалась в ордере. Никаких документов к расходному кассовому ордеру не приложено.
По расходному кассовому ордеру № 71 от 15 июля 2002 г. выплачены стороннему лицу Бочкареву В.М. за ремонт сигнализации 55 руб. Трудовой договор прилагается, акт приемки работ отсутствует.
Имеется расписка бригадира Степанова В.В. на 2500 руб., в которой указано, что деньги получены взаимообразно. Разрешительных виз руководителя и главного бухгалтера на расписке о выдаче денег не имеется.
В кассе обнаружены документы, не записанные в кассовой книге: приходный кассовый ордер № 54 от 20 июня 2002 г. на поступление денег от заведующего складом Саратова С.П. на сумму 2800 руб., зарегистрированный в книге регистрации приходных кассовых ордеров расходный кассовый ордер № 89 от 15 августа 2002 г. на выдачу денег секретарю директора Черновой Н.И. на хозяйственные нужды на сумму 1000 руб., подписанный главным бухгалтером.
Кассир объяснил этот факт забывчивостью, а главный бухгалтер — невнимательным отношением кассира к своим обязанностям.
В кассе имелась чековая книжка на получение наличных денег в банке с использованными чеками № 545380—545387 и неиспользованные чеки № 545381— 545382, подписанные директором и главным бухгалтером, скрепленные печатью, без указания в них сумм.
Требуется:
1. Определить, какие нарушения кассовой дисциплины имели место.
2. Составить отчет о выявленных нарушениях со ссылкой на нормативные акты.
Задание 5.3. Инвентаризация кассы
Цель задания: усвоить порядок проведения инвентаризации кассы.
Условия задания:
Последняя инвентаризация наличности в кассе проведена в июле 2002 г. В период проведения аудиторской проверки денежных средств в кассе ООО «Магнат» была проведена контрольная
94
инвентаризация 30 сентября 2002 г., по результатам которой установлено следующее:
Предыдущая << 1 .. 27 28 29 30 31 32 < 33 > 34 35 36 37 38 39 .. 158 >> Следующая
Реклама
Авторские права © 2009 AdsNet. Все права защищены.
Rambler's Top100