Информационный сайт

 

Реклама
bulletinsite.net -> Книги на сайте -> Бизнесмену -> Ковалев В.В. -> "Финансы" -> 235

Финансы - Ковалев В.В.

Ковалева В.В. Финансы — М.: Проспект, 2006. — 640 c.
ISBN 5-482-00162-8
Скачать (прямая ссылка): financi2006.pdf
Предыдущая << 1 .. 229 230 231 232 233 234 < 235 > 236 237 238 239 240 241 .. 326 >> Следующая

10. Опишите состав страховых резервов страховой оргаишацпи, их целевое
назначение, особенности и источники формирования.
Глава 19
ФИНАНСОВАЯ МОДЕЛЬ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
После изучения этой главы вы сможете получить представление:
• о финансах страховой организации и нх специфике;
• о формировании финансового результата страховой организации;
" о финансовой устойчивости страховой организации и основных направлениях
деятельности страховой организации, обеспечивающих ее;
• о платежеспособности страховщика и методе ее оценки.
19.1. Активы и источники средств страховой организации
Финансовой моделью страховой организации является ее бухгалтерский
баланс. В активе баланса представлено имущество страховой компании,
находящееся в ее собственности. Основными активными статьями,
представляющими собой вложения страховщика, являются; основные средства,
нематериальные активы, инвестиции, доля перестраховщиков в страховых
резервах, дебиторская задолженность, денежные средства.
К специфическим для страховщика статьям актийа баланса относятся ссуды по
страхованию жизни, доля перестраховщиков в страховых резервах,
дебиторская задолженность но операциям страхования, сострахования и
перестрахования и т. д. Ссуда по страхованию жизни - это ссуда,
выдаваемая страховщиком страхователю по условиям договора страхования
жизни из средств, накопленных по этому договору. Доля перестраховщика в
страховых резервах представляет собой часть страхового резерва
перестраховщика, отвечающую размеру риска, принятого им от
перестрахователя. Является статьей актива баланса страховщика
(перестрахователя). Дебиторская задолженность по операциям страхования,
сострахования и перестрахования отражает задолженность страхователей,
агентов, брокеров и прочих дебиторов по операциям страхования,
сострахования и перестрахования.
В структуре ивгочников средств страховой организации выделяется две
основные части - собственный капитал и привлеченные средства. В силу
специфики страховой деятельности, заключающейся в привлечении и
аккумуляции в страховых резервах денежных средств страхователей, доля
привлеченных средств, как правило, относительно высока.
Глава 19. Финансовая модель страховой организации * 461
Состав элементов собственного капитала (собственных средств) страховщика
аналогичен структуре собственного капитала любой хозяйствующей единицы и
включает уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал,
нераспределенную прибыль, целевые поступления и финансирование. Основными
источниками формирования собственного капитала страховщика являются
взносы учредителей, пополнения из прибыли от страховой деятельности и
доходов от инвестиционной деятельности, а также от дополнительной эмиссии
акций.
Ввиду большой социальной значимости страхования как института финансовой
защиты требования к уставному капиталу как основному структурному
элементу собственных средств, особенно на начальном этапе работы
страховой организации, являются достаточно высокими. В настоящее время
для страховых компаний, занимающихся иными видами страхования, чем
страхование жизни, уставный капитал должен быть не менее 25 000
минимальных размеров оплаты труда (МРОТ), для страховых компаний,
занимающихся всеми видами страхования (рисковыми и страхованием жизни),
уставный капитал должен быть пс менее 35 000 МРОТ, а для компаний,
занимающихся исключительно перестраховочной деятельностью,- не менее 50
000 МРОТ.
Структура привлеченных средств обусловлена спецификой страхового бизнеса,
а его основными источниками являются: (а) страховые резервы,
сформированные за счет части страховых взносов страхователей,
предназначенные для будущих страховых выплат и составляющие самую
существенную долю привлеченных средств;
(б) кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования
и перестрахования; (в) кредиторская задолженность по операциям,
непосредственно не связанным со страховой деятельностью.
19.2. Формирование финансового результата деятельности страховой
организации
В общем случае конечный финансовый результат страховой организации
определяется как разность между ее доходами и расходами. Тем не менее
специфика страхового бизнеса оказывает существенное влияние на состав,
структуру и содержание основных показателей производственно-хозяйственной
деятельности, определяющих ее конечный финансовый результат.
19.2.1. Доходы страховой организации
Доходом страховой организации называется совокупная сумма денежных
поступлений на ее счета в результате осуществления страховой и иной не
запрещенной законодательством деятельности.
По признаку "источник поступлений*- все доходы страховщика делятся на три
группы: (1) доходы от страховых операций, (2) дохо-
462 * Раздел IV. Финансы страховых организаций
ды от инвестиционной деятельности, (3) прочие доходы, напрямую не
спязанные с проведением страховых операций.
Доходы от страховых операций формируются за счет поступающих страховых
Предыдущая << 1 .. 229 230 231 232 233 234 < 235 > 236 237 238 239 240 241 .. 326 >> Следующая
Реклама
Авторские права © 2009 AdsNet. Все права защищены.
Rambler's Top100