Информационный сайт

 

Реклама
bulletinsite.net -> Книги на сайте -> Бизнесмену -> Ковалев В.В. -> "Финансы" -> 233

Финансы - Ковалев В.В.

Ковалева В.В. Финансы — М.: Проспект, 2006. — 640 c.
ISBN 5-482-00162-8
Скачать (прямая ссылка): financi2006.pdf
Предыдущая << 1 .. 227 228 229 230 231 232 < 233 > 234 235 236 237 238 239 .. 326 >> Следующая

заявка о наступившем страховом случае, п соответствии с российским
страховым законодательством выделяют:
(а) резерв заявленных, но не урегулированных убытков; (б) резерв
произошедших, но не заявленных убытков.
Под заявленным убытком понимается денежное выражение ущерба (вреда),
нанесенного имущественным интересам застрахованного в результате
наступления страхового случая, о факте наступления которого заявлено
страховщику (страховой компании) в порядке, предусмотренном законом или
договором страхования.
Методика расчета резерва заявленных, но не урегулированных убытков на
конец отчетного периода предусматривает состояние этого резерва на начало
отчетного периода и учитывает следующие факторы: сумму заявленных убытков
за отчетный период, сумму убытков, оплаченных в течение отчетного
периода, и расходы по дерегулированию убытка.
Для выполнения обязательств по страховым выплатам, включая расходы на
урегулирование, в ситуациях, когда о наступлении страхового случая в
течение отчетного периода известно и, возможно, уже известно о размере
ущерба, но правильно оформленная заявка на отчетную лату об убытке
отсутствует, страховщик формирует резерв произошедших, но не заявленных
убытков. В соответствии с мировой практикой резервы убытков формируются в
валюте, принятой в договоре страхования.
Базой расчета резерва произошедших, но не заявленных убытков является
суммарная базовая премия, поступившая в течение года, предшествующего,
дате расчета резерва по всем договорам страхования. Под базовой премией
по отдельному договору понимается страховой взнос, уменьшенный на размер
комиссионного вознаграждения и средств, предусмотренных ла проведение
предупредительных мероприятий.
Как уже отмечалось, кроме обязательных страховых резервов страховщик
имеет право создавать дополнительные страховые резервы, порядок
формирования и использования которых должен быть
Глава 18. Сущность страхования как института финансовой защиты * 457
согласован с федеральным органом исполнительной власти по надзору за
страховой деятельностью. Дополнительные страховые резервы формируются
страховой организацией с целью соблюдения принципа финансовой
эквивалентности, в соответствии с которым денежные потоки от
страхователей к страховщику (в размере рискового взноса) должны быть
эквивалентны денежным потокам от страховщика к страхователям. Соблюдение
этого принципа требует, чтобы страховщик всегда имел средства,
достаточные для выполнения всех принятых им обязательств.
Правила ¦ формирования традиционных технических страховых резервов при
соблюдении определенных условий (достаточность страхового портфеля,
неизменность уровня смертности и т. п.) предусматривают соблюдение этого
принципа. Однако реальное несоблюдение некоторых условий, а также
существующая система учета и налогообложения страховых компаний могут
привести к тому, что реально в некоторый момент времени страховщик уже не
имеет средств, которые ему еще могут понадобиться для выполнения своих
обязательств. Именно с этой целью - целью удержания части заработанных
премий для выполнения будущих возможных обязательств - страховая компания
может формировать дополнительные страховые резервы. К числу наиболее
распространенных дополнительных страховых резервов относятся резерв
катастроф и резерв колебаний убыточности.
Резерв катастроф формируется лишь в том случае, если правилами
страхования данной страховой компании предусмотрено возмещение ущерба при
крупных авариях, катастрофах, действии непреодолимой силы и т. д. Цель
формирования резерва - концентрация денежных средств для покрытия
чрезвычайного ущерба, явившегося следствием крупномасштабной аварии или
действия непреодолимой силы. Использоваться средства этого резерва могут
лишь в том случае, если специальные решения органов власти признали
произошедшее событие катастрофой. Порядок, условия формирования и
использования этого резерва определяются самим страховщиком и
согласовываются с федеральным органом исполнительной власти по надзору за
страховой деятельностью.
Резерв колебаний убыточности является дополнительным финансовым
источником для страховых выплат в том случае, если значение убыточности в
отчетном периоде превышает ее расчетное значение, учитываемое при
определении страховых тарифов. Под убыточностью понимается относительный
показатель, рассчитываемый как отношение всех страховых выплат либо к
суммарной страховой сумме (убыточность страховой суммы), либо к
суммарному размеру страховых премий..
Так, если расчетная убыточность равна, к примеру, 0,6, а фактическая
убыточность оказалась по итогам года равной лишь 0,4, это означает, что в
этом году средства, полученные через страховые взносы, явились
избыточными по сравнению с расчетными. Однако это не означает, что их
можно рассматривать как доход страховой
458 • Раздел IV. Финансы страховых организаций
компании, так как в силу случайно" природы выплат на следующий гол
Предыдущая << 1 .. 227 228 229 230 231 232 < 233 > 234 235 236 237 238 239 .. 326 >> Следующая
Реклама
Авторские права © 2009 AdsNet. Все права защищены.
Rambler's Top100