Информационный сайт

 

Реклама
bulletinsite.net -> Книги на сайте -> Бизнесмену -> Ковалев В.В. -> "Финансы" -> 232

Финансы - Ковалев В.В.

Ковалева В.В. Финансы — М.: Проспект, 2006. — 640 c.
ISBN 5-482-00162-8
Скачать (прямая ссылка): financi2006.pdf
Предыдущая << 1 .. 226 227 228 229 230 231 < 232 > 233 234 235 236 237 238 .. 326 >> Следующая

темпа капитализации, и, в-третьих, от срока и условии действии договора
страхования. Для страхователя рост накопления в резерве взносов идет по
правилу сложного процента, если иное в договоре не оговаривается особо.
Заметим, что в зависимости от принятых схем накопления правила
формирования резерва взносов по накопительным видам страхования могут
быть различными.
Ко второй группе - рисковым видам страхования - относятся договоры иные,
нежели договоры по страхованию жизни. Эти договоры заключаются на срок не
более одного года, предусматривают только покрытие риска и не включают
капитализацию взноса, т. е. они "не обстают" страхователю получение
инвестиционного дохода. Договоры могут заключаться на несколько лет, но
на основе ежегодного возобновления как годовые краткосрочные.
На рис. 18.<1 представлен состав страховых резервов, определяемый
российским законодательством в настоящее время.
Рис. 18.4. Состав страховых резервов
Глава 16. Сущность страхования как института финансовой защиты *455
Резерв предупредительных ме}юприяпшй <|юрмируется страховой организацией
для осуществления предупредительных мероприятии, направленных на снижение
вероятности наступления страховых случаев или снижение рагчера возможного
ущерб;". С 2002 г. образование этого резерва для страховой компании
является доб|х>вольным. Резерв формируется за счет структурного элемента
страхового износа - части страхового взноса (нагрузки), которая
предназначена для проведения предупредительных мероприятий ло данному
виду арахоиания. Формирование и использование средств резерва
п|эедупредптельных мероприятий осуществляется страховщиками па основании
разработанного ими и согласованного с федеральным органом исполнительной
власти по надзору за страховой деятельностью положения. Резерв
предупредительных мероприятий формируется лишь в том случае, если по
правилам страхования в структуре страхового взноса этог элемент
предусмотрен. Как правило, доля его в структуре брутто-премин не
превышает 5%.
Величина технических резервов страховщика ло видам страхования иным, чем
страхование жизнн, отражает неисполненные обязательства по договорам
страхования по состоянию на дату составления отчета. Метол их расчета
основан на исполнении главного принципа "едения бухгалтерского учета и
определения финансовых результатов; отнесения доходов (страховых премий)
к тому периоду, за который они заработаны. и учета убытков (страховых
выплат) в том отчетном периоде, в кагором они возникли. Чем точнее
методы, используемые при оценке таких обязательств, тем в большей степени
технические резервы позволяют страховщику обеспечить предстоящие
страховые выплаты.
Резерв незаработанных премий формируется страховой организацией для
предстоящих выплат, т. е. для выполнения неисполненных пли исполненных не
до конца обязательств ио договору страхования, если за оставшийся
нсистекшнй срок действия договора страховой случай все же наступит. На
изменение величины обязательств страховщика перед страхователем в
зависимости от истекшей части срока действия договора влияет возможность
наступления страхового случая в тот или иной момент времени действия
срока договора.
В зависимости от того, когда в течение срока действия договора
страхования может произойти страховой случай, все договоры страхования
делятся на три учетные группы. В первую ipynny входят договоры, по
которым страховой случай может произойти в любой момент действия договора
страхования - например, договоры по страхованию от несчастного случая н
болезней, по страхованию наземных средств транспорта, по добровольному
медицинскому страхованию и т. д. Во вторую группу входят договоры, по
которым о наступлении страхового случая можно узнать лишь п момент
окончания срока действия договора. Например, при страховании
ответственности заемщика за непогаше-
1 Резервы называются техническими, так клк они связаны с техникой
проведения страховых операшш.
456 * Раздел IV. Финансы страховых организаций
ние кредита о наступлении страхового случая - о невозврате кредита -
страховщик узнает лишь в момент окончания срока действия договора. В
третью группу входят договоры с "открытыми", неопределенными датами
начала и (или) окончания срока действия договора. Это означает, что о
моменте наступления страхового случая определенно ничего сказать нельзя.
Например, для договора о страховании груза, перевозимого морем, когда не
всегда точно известна дата отправки груза или его прибытия, о возможном
моменте наступления страхового случая сказать определенно что-либо не
представляется возможным. Для каждой из этих групп существуют собственные
методики расчета величины резерва незаработанных премий.
Резервы убытков формируются страховой организацией для аккумуляции
средств по предстоящим страховым выплатам, когда страховая компания
знает, что страховой случай уже произошел, и страховые выплаты
обязательно будут. В зависимости от того, насколько юридически обоснована
Предыдущая << 1 .. 226 227 228 229 230 231 < 232 > 233 234 235 236 237 238 .. 326 >> Следующая
Реклама
Авторские права © 2009 AdsNet. Все права защищены.
Rambler's Top100