Информационный сайт

 

Реклама
bulletinsite.net -> Книги на сайте -> Бизнесмену -> Алексеев А. -> "1с бухгалтерия автономного учреждения 8 руководство по ведению учета" -> 120

1с бухгалтерия автономного учреждения 8 руководство по ведению учета - Алексеев А.

Алексеев А. 1с бухгалтерия автономного учреждения 8 руководство по ведению учета — Фирма 1С , 2009. — 237 c.
Скачать (прямая ссылка): bugalteriyaavtono2009.djvu
Предыдущая << 1 .. 114 115 116 117 118 119 < 120 > 121 122 123 124 125 126 .. 154 >> Следующая

Глава 4. Ведение учета
365
Списание убытков прошлых лет
Данная операция вносит в состав расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль, убытки прошлых лет согласно требованиям ст. 283 гл. 25 НК РФ.
Гумма убытков рассчитывается следующим образом: если на момент проведения закрытия месяца на сче^е 97 «Расходы будущих периодов» (Вид РБП - Убытки прошлых лет) в учете числится дебетовое сальдо, происходит расчет сумм списания расходов будущих периодов по правилам, указанны! I в аналитике, построенной на справочнике Расходы будущих периодов. Полученные суммы списываются на счет 99.01 «Прибыли и убытки без налога на прибыль».
Расчеты по налогу на прибыль (ПБУ18/02)
Постоянные налоговые активы и обязательства
На основании анализа оборотов по суммам ПР счета 99 Прибыли и убытки рассчитываются постоянные налоговые активы и обязательства.
На сумму постоянных налоговых активов делается проводка в дебет счета 68.04 «Налог на прибыль» с кредита счета 99.02.3 «Постоянное налоговое обязательство». На сумму постоянных налоговых обязательств делается проводка с кредита счета 68.04 «Налог на прибыль» в дебет счета 99.02.3 «Постоянное налоговое обязательство».
Проводка формируется в учете головной организации. По обособленным подразделениям проводка не формируется.
Отложенные налоговые активы и обязательства
На основании анализа оборотов по суммам ВР счетов учета активов и обязательств рассчитываются отложенные налоговые активы и обязательства по видам.
На сумму признанных отложенных налоговых активов делается проводка с кредита счета 68.04 «Налог на прибыль» в дебет счета 09 «Отложенные налоговые активы». На сумму погашенных отложенных налоговых активов делается
366 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 8. Руководство по ведению учета
проводка в дебет счета 68.04 «Налог на прибыль» с кредита счета 09 «Отложенные налоговые активы».
На сумму признанных отложенных налоговых обязательств делается проводка в дебет счета 68.04 «Налог на прибыль» с кредита счета 77 «Отложенные налоговые обязательства». На сумму погашенных отложенных налоговых обязательств делается проводка с кредита счета 68.04 «Налог на прибыль» в дебет счета 77 «Отложенные налоговые обязательства».
Проводка формируется в учете головной организации. По обособленным подразделениям проводка не формируется.
Расчет налога на прибыль
Сумма условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль определяется на основании оборотов по счету 99.01 «Прибыли и убытки (за исключением налога на прибыль)» и ставки налога на прибыль, указанной в регистре сведений Ставки налога на прибыль.
Условный расход по налогу на прибыль отражается проводкой с кредита счета 68.04.2 «Расчет налога на прибыль» в дебет счета 99.02.1 «Условный расход по налогу на прибыль».
Условный доход по налогу на прибыль отражается проводкой с кредита счета 99.02.2 «Условный доход по налогу на прибыль» в дебет счета 68.04.2 «Расчет налога на прибыль».
Если у организации есть обособленные подразделения, то по каждому подразделению должно быть указано место регистрации в налоговой службе (МНС).
Сумма налога на прибыль, рассчитанная в федеральный бюджет, уплачивается по месту регистрации юридического лица - головной организации. На эту сумму формируется проводка по МНС головной организации.
Сумма налога на прибыль, уплачиваемая в региональные бюджеты, должна быть распределена в разрезе МНС, в которых зарегистрированы подразделения и головная организация. Базой распределения при этом является сумма остаточной стоимости основных фондов и оплаты труда каждого из подразделений, сгруппированных по МНС (ст. 288 НК РФ).
Глава 4. Ведение учета
367
После расчета суммы налога на прибыль, уплачиваемой в каждый региональный бюджет, формируются проводки в разрезе МНС.
При формировании налоговой декларации по налогу на прибыль по головной организации данные о начисленной сумме налога в региональные бюджеты подразделений отображаются в приложении 5. Количество листов приложения 5 совпадает с количеством МНС, в которых зарегистрированы подразделения головной организации.
Закрытие года
Реформация баланса
Эта операция доступна только в документах, закрывающих декабрь. В результате ее проведения все сальдо субсчетов счетов 90 и 91 списываются на соответствующие субсчета с кодом 09. Все сальдо субсчетов счета 99 «Прибыли и убытки» списываются на субсчет 99.01.1 (2), а сальдо этого субсчета списывается на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
Направление прибыли от предпринимательской деятельности на обеспечение некоммерческой деятельности
Заключительной записью декабря сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года списывается со счета 99 «Прибыли и убытки» в кредит (дебет) счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
При направлении автономным учреждением прибыли от предпринимательской деятельности на финансовое обеспечение деятельности в рамках целевого финансирования в бухгалтерском учете по итогам отчетного года делается запись по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток») в корреспонденции со счетом 86 «Целевое финансирование» по источникам финансирования.
Предыдущая << 1 .. 114 115 116 117 118 119 < 120 > 121 122 123 124 125 126 .. 154 >> Следующая
Реклама
Авторские права © 2009 AdsNet. Все права защищены.
Rambler's Top100